النشرة الاخبارية
اشترك في قائمتنا البريدية للحصول على التحديثات الجديدة!
سجل بياناتك الان
شروحات المحاسبة المالية من الأساسيات حتى القوائم المالية: القيود اليومية ودفتر الأستاذ وميزان المراجعة والتسويات الجردية والأصول والالتزامات وحقوق الملكية، مع أمثلة رقمية وقيود جاهزة.
ابدأ من هنا: الأكثر قراءة في القسم
يُقرأ الآن في القسمموضوعات من الأرشيف فتحها الزوار مؤخرًا
الفرق بين المحاسب ومدخل البيانات حدود الدور وقيمة التخصص
طبيعة المعلومات التي يمكن إنتاجها بواسطة المحاسبة المالية
.jpg)
العمر الإقتصادي للأصل
وبالأسفل كل موضوعات القسم من الأحدث نشرًا
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 23 فبراير 2025
البنوك المركزية
البنوك المركزية ما هو البنك المركزي ؟ هو بنك يقوم بالإشراف والرقابة على البنوك التجارية . ما هي طبيعة البنوك المركزية ؟ يأتي البنك المركزي على قمة الجهاز المصرفي ، حيث أنه البنك المنفرد بإصدار أوراق البنكنوت ، والموكل بالإشراف على السياسات الإئتمانية في الدول ، والرقابة على عرض النقود ، وتنظيم العمليات المالية . البنك المركزي شأنة شأن أي البنوك التجارية إلا إنه يختلف عنهم من حيث الملكية والإدارة الأهداف من حيث النشاط أولاً : من حيث الملكية والإدارة لا يمكن أن تكون البنوك المركزية مملوكة بالكامل ملكية خاصة دائما ً ، وإنما قد تكون ملكا ً كاملاً للحكومة قد تأخذ شكل شركات المساهمة ويكون الشطر الأكبر من أسهمها للحكومة وقد تأخذ شكل هيئات عامة تمتلكها المؤسسات النقدية ، وفي جميع الأحوال يتعين أن تكون الحكومة ممثلة تمثيلاً كافياً في إدارة البنك ، لضمان إتفاق السياسات الإئتمانية والصالح العام للإقتصاد القومية ومع ذلك فإنه يظل من الضروري أن يتمتع البنك بإدراة مستقلة وألا يكون تحت الإدارة المباشرة للحكومة حتى لا يتحول البنك إلى مطبعة لإمداد الحكومة بالنقود لسد عجز الميزانية العامة ، حتى لا يكون هناك تضخم وعدم إستقرار في الإقتصاد النقدي . ثانياً : من حيث الأهداف لا تهدف البنوك المركزية إلى تحقيق الأرباح ، وإنما تسعى إلى تحقيق أهداف قومية ، كالإحتفاظ على التوازن بين عرض النقود والطلب عليها . ثالثاً : من حيث النشاط يغلب على عمليات البنك المركزي الطابع القومي والمصلحة العامة . يعمل على تنظيم عرض النقود بما يتفق والإحتياجات الحقيقية للمبادلات والنشاط الإقتصادي عامة . يهتم بتنظيم حسابات الحكومة والتنسيق بين نشاط البنوك التجارية والمؤسسات المصرفي ما هي وظائف البنك المركزي ؟ تنقسم وظائف البنك المركزي إلى خمس وظائف إصدار أوراق البنكنوت بنك البنوك بنك الحكومة ومستشارها المالي المقرض الأخير للنظام الإئتماني الرقابة على الإئتمان إولاً : إصدار أوراق البنكنوت تعتبر هذه الوظيفة أقدم وظائف البنك المركزي ، وهو ينفرد بأدائها دون غيرة من المؤسسات المصرفية لما يترتب على توحيد جهة الإصدار في بنك واحد من فوائد أهمها : - توحيد نوع النقود السائد في المجتمع وبالتالي سولة تداولها إستقرار المعاملات ، نظراً لثقة الأفراد من جهة إصدار النقود ولا سيما خضوعها تحت إشراف وملكية الدولة . وضع البنك المركزي بعض القواعد للحد من إصدار هذه الاوراق في ثلاث قاعدة الغطاء الذهبي النسبي قاعدة الغطاء الذهبي الجزئي ج – قاعدة الإصدار الحر أولاً : قاعدة الغطاء الذهبي النسبي وتقتضي بتحديد نسبة مئوية بين الرصيد الذهبي والبنكنوت المصدر على ان يغطى الباقي بانواع أخرى من الأصول مثل الأوراق المالية الحكومية والاوراق التجارية المضمونة او العملات الأجنبية القابلة للتحويل إلى ذهب . تتسم هذه القاعدة بالمرونة من حيث تسمح بالتوسح والغنكماش في إصدار النقود بما يتناسب مع الرصيد الذهبي المتاح . من عيوب هذا النظام إنها تضخم من أثر زيادة أو نقصان هذا الرصيد مما يعني مضاعفة الأثار التضخمية والإنكماشية في المجتمع . ثانياً : قاعدة الغطاء الذهبي الجزئي في هذه القاعدة يجري تحديد حد أقصى للإصدار النقدي يغطى بالكامل بأصول أخرى غير الذهب ، كالأوراق المالية والسندات الحكومية أو الأوراق التجارية المضمونة وما زاد عن ذلك يلزم تغطيتة بالكامل بالذهب ويتضح أن القاعدة تعطي البنك المركزي حرية كبيرة في التصرف عند المستويات الدنيا من الإصدار والتي عادة ما يعاني عندها الغقتصاد القومي من حالة كساد ، غير أنها تفرض قيوداً شديدة عند المستويات العليا من الإصدار والتي قد يعاني عندها الإقتصاد القومي من حالة تضخم وتزداد هذه القيود فداحة كلما إنخفض الحد الأقصى للإصدار للإصدار غير المغطى بالذهب وكلما كان ميزان المدفوعات غير مواتيا ً أو يعاني من عجز مستمر وتضاءل معة الأرصدة الذهبية المتاحة في الإقتصاد القومي . ثالثا ً : الإصدار الحر في هذه القاعدة يتم رفع كافة القيود والكمية الخاصة بالغطاء ، ويكون البنك المركزي حرا ً في إصدار أية كمية من البنكنوت طالما كانت مغطاه بأي نوع من انواع الأصول ، سواء كانت ذهبا ً أو غير ذلك . غير أنه يلاحظ أن هذه الحرية ليست مطلقة ، إذ عادة ً ما تضع السلطة التشريعية حدا ً اقصى لما يمكن إصدارة من البنكنوت ، وقد تشترط الحكومة إحتفاظ البنك المركزي بقدر من الذهب أو العملات الأجنبية القابلة للتحويل لمواجة الإلتزامات الولية أو تضع مواصفات خاصة في نوعية الاوراق المالية والتجارية التي تستخدم كغطاء للبنكنوت . وتتصف هذه القاعدة بعدم المرونة في حالة فرضض السلطة التشريعية حد أقصى للإصدار أو التشريع في نوعية الإصول المستخدمة كغطاء . ثانيا ً : بنك البنوك يقوم البنك المركزي بوظيفة البنك بالنسبة لغيرة من البنوك ، حيث تحتفظ البنوك التجارية بنسبة معينة من ودائعها في شكل أرصدة نقدية حاضرة لدى البنك المركزي بحيث يتمكن من مزاولة سلطتة في الرقابة والإشراف على الإئتمان ، كما يتولى البنك المركزي تقديم القروض للبنوك التجارية إذا ما دعت الحاجة ، فضلا ً عن خصم ما تقدمة من أوراق تجارية ، وإجراء التسوية بين حساباتها عن طريق ما يسمى بعملية المقاصة . ثالثا ً : بنك الحكومة ومستشارها المالي س : ما هي الخدمات التي يقدمها البنك المركزي ؟ أنه يحتفظ بحسابات الحكومة وأنه يقةم بتحصيل الإيرادات ومباشرة المدفوعات . توفير التمويل للحكومة في حالات العجز وذلك من خلال السلفيات والقروض قصيرة الأجل .... الخ . مباشرة إصدر القروض العامة وتسويقها في سوق الاوراق المالية ، والبنوك وبعض المؤسسات ، دفع الفوائد وإستلاك الديون في المواعيد . رابعاً : - المقرض الاخير للنظان الإئتماني . يوفر البنك المركزي للنوك التجارية أرصدة نقدية في حالات الضيف وذلك من خلال القروض أو من خلال إعادة خصم الحوالات المقدمة له تتور فيها شروط إعادة الخصم . خامساً : الرقابة على الإئتمان . هذا البند من أهم وظائف البنك المركزي ، حيث يتولى البنك المركزي الإشراف على البنوك التجارية وتنظيم شئون الإئتمان على النحو الذي يحافظ على إستقرار المسنوى العام حيث أن الزيادة في وسائل الدفع عند توسع البنوك التجارية تؤدي إلى زيادة في التشغيل والدخل القومي وإرتفاع الأسعار . والنقص في في وسائل الدفع عند البنوك التجارية يؤدي إلى نقص في التشغيل والدخل القومي وإنخفاض الإسعار . ومن هنا تبرز أهمية رقابة البنك المركزي في تنظيم الأئتمان حتى يحافظ على الإستقرار النقدي الإقتصادي في المجتمع . مقالات ذات صلة:الودائعتعريف البنكالبنك التجاري
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 22 فبراير 2025
الخدمات التي يقدمها البنك المركزي
البنك المركزي هو قمة الجهاز المصرفي في أي دولة. لا يتعامل عادة مع الأفراد مباشرة، لكن قراراته تصل إلى كل بيت: سعر الفائدة على القرض، وعائد الوديعة، وسعر الصرف، ومعدل التضخم. في هذا المقال نعرض الخدمات التي يقدمها البنك المركزي للحكومة وللبنوك وللاقتصاد كله، مع مثال يوضح كيف تؤثر أداة واحدة من أدواته على قدرة البنوك على الإقراض. أولًا: بنك الحكومة يحتفظ بحسابات الحكومة، ويحصل إيراداتها، ويسدد مدفوعاتها. يدير إصدار أدوات الدين الحكومي مثل أذون وسندات الخزانة نيابة عن وزارة المالية. يقدم المشورة المالية والاقتصادية للحكومة. يمثل الدولة في علاقاتها مع المؤسسات النقدية الدولية. ثانيًا: بنك البنوك تحتفظ البنوك لديه بحساباتها وبالاحتياطي الإلزامي. يدير نظم المدفوعات والتسوية بين البنوك، مثل التسوية اللحظية للمبالغ الكبيرة وغرفة المقاصة. المقرض الأخير: يقدم السيولة للبنوك السليمة التي تواجه نقصًا مؤقتًا، لمنع تحول أزمة بنك واحد إلى أزمة نظام. ثالثًا: إصدار النقد ينفرد البنك المركزي بإصدار أوراق النقد وإدارة كمية النقود المتداولة، بما يتناسب مع حجم النشاط الاقتصادي. ولتطور فكرة النقود نفسها راجع سلسلة تاريخ النقود في المجلة. رابعًا: السياسة النقدية الهدف الرئيسي في معظم الدول هو استقرار الأسعار والسيطرة على التضخم. وأدواته: الأداةطريقة العمل أسعار الفائدة الرئيسيةسعر الإيداع والإقراض لليلة واحدة يوجه كل أسعار الفائدة في السوق نسبة الاحتياطي الإلزامينسبة من الودائع تحتجزها البنوك لديه دون استخدام عمليات السوق المفتوحةشراء وبيع الأوراق الحكومية لضخ السيولة أو سحبها التوجيه والتواصلإشارات عن الاتجاه المستقبلي للسياسة لتوجيه التوقعات مثال: أثر رفع نسبة الاحتياطي الإلزامي بنك تجاري ودائعه بالعملة المحلية مليار جنيه، ونسبة الاحتياطي الإلزامي 18%: الاحتياطي المحتجز = 1,000,000,000 × 18% = 180,000,000 جنيه. المتاح للإقراض والاستثمار (قبل اعتبارات السيولة الأخرى) = 820,000,000 جنيه. إذا رفع البنك المركزي النسبة إلى 20%: الاحتياطي = 200,000,000 جنيه، أي زيادة 20,000,000 جنيه. المتاح ينخفض إلى 800,000,000 جنيه. عشرون مليونًا من هذا البنك وحده خرجت من دورة الإقراض، وعلى مستوى الجهاز المصرفي كله يصبح الأثر كبيرًا، لأن الإقراض نفسه يولد ودائع جديدة، كما شرحنا في البنوك التجارية وخلق الودائع. لذلك تعتبر هذه الأداة قوية، وتستخدم بحذر. خامسًا: الرقابة والإشراف على البنوك يمنح البنك المركزي تراخيص البنوك، ويضع معايير كفاية رأس المال والسيولة، ويفحص محافظ الائتمان، ويتدخل عند تعثر أي بنك لحماية المودعين. ولأنواع البنوك الخاضعة لرقابته راجع البنوك وأنواعها وبنوك الاستثمار والأعمال. سادسًا: إدارة الاحتياطيات وسعر الصرف يدير البنك المركزي احتياطيات الدولة من النقد الأجنبي والذهب، ويحدد نظام سعر الصرف أو يتدخل في السوق وفق السياسة المعلنة، ويصدر الأسعار الرسمية اليومية، كما في كيف تحدد أسعار الصرف الرسمية من البنوك المركزية. الأسئلة الشائعة هل يستطيع الفرد فتح حساب في البنك المركزي؟ في الغالب لا؛ عملاؤه هم الحكومة والبنوك وبعض المؤسسات العامة. لماذا يرفع البنك المركزي الفائدة عند ارتفاع التضخم؟ لتقليل الاقتراض والإنفاق وتشجيع الادخار، فينخفض الطلب الكلي والضغط على الأسعار. هل البنك المركزي مستقل عن الحكومة؟ تنص قوانين كثيرة على استقلاله في السياسة النقدية، مع التنسيق مع الحكومة في الأهداف الاقتصادية العامة. مقالات ذات صلة:الودائعتعريف البنكالبنك التجاري
